|
|
|
|
SIRK-21-49 2022 YILINDA UYGULANACAK BAZI HAD VE ORANLAR HK
21 Aralık 2021
SİRKÜLER NO: 2021 / 49
Konu: 2022 YILINDA UYGULANACAK BAZI HAD VE ORANLAR HK.
Bilindiği üzere Vergi Kanunlarında yer alan maktu hadler ile parasal tutarlar, Maliye Bakanlığı’nca her yıl bir önceki yıla ilişkin yeniden değerleme oranı ile artırılmak suretiyle uygulanmakta, hesaplanan tutarın yüzde beşini aşmayan kesirler dikkate alınmamaktadır.
2021 yılına ait yeniden değerleme oranı, 533 sıra numaralı V.U.K. Genel Tebliği ile % 36,2 olarak açıklanmıştı.
Buna göre, 2022’de uygulanacak parasal limitler, ilgili kanun bazında aşağıda bilgilerinize sunulmuştur.
Gelir Vergisi Kanunu
(317 seri nolu Genel Tebliğ ile artırılan tutarlar.)
|
-
- Gayrimenkul Sermaye İratlarında Uygulanan İstisna Tutarı
Gelir Vergisi Kanunu’nun 21 inci maddesinde yer alan mesken kira gelirleri için uygulanan istisna tutarı, 2022 takvim yılında elde edilen kira gelirleri için 9.500 TL olarak tespit edilmiştir.
(2021’de 7.000,00 TL idi.)
|
-
- Hizmet Erbabına İşyeri veya İşyerinin Müştemilatı Dışında Kalan Yerlerde Yemek Verilmek Suretiyle Sağlanan Menfaatlere İlişkin İstisna Tutarı
Gelir Vergisi Kanunu’nun 23’üncü maddesinin 8 numaralı bendinde yer alan, işverenlerce işyeri veya işyerinin müştemilatı dışında kalan yerlerde (yemek fişi, ticket veya yemek çeki gibi) hizmet erbabına yemek verilmek suretiyle sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı, 2022 takvim yılında uygulanmak üzere 34,00 TL (KDV hariç) olarak tespit edilmiştir. (2021’de 25,00 TL idi.)
|
-
- Hizmet erbabının işyerine gidip gelmesi için sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı
Gelir Vergisi Kanunu’nun 23’üncü maddesinin 10 numaralı bendinde yer alan, işverenlerce hizmet erbabının işyerine gidip gelmesi için sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı, 2022 takvim yılında uygulanmak üzere 17,00 TL (KDV hariç) olarak tespit edilmiştir. (2021’de 13,00 TL idi.)
|
-
- Engellilik İndirimi Tutarları
Gelir Vergisi Kanunu’nun 31 inci maddesinde yer alan engellilik indirimi tutarları, 2022 takvim yılında uygulanmak üzere aylık;
- Birinci derece engelliler için 2.000 TL,
- İkinci derece engelliler için 1.170 TL,
- Üçüncü derece engelliler için 500 TL olarak tespit edilmiştir.
(2021’de uygulanan tutarlar sırasıyla; 1.500, 860 ve 380 TL idi.)
|
-
- Kiralama yoluyla edinilen binek otomobillerde gider yazılabilecek aylık kira bedeli
Gelir Vergisi Kanunu’nun 40/1 ve 68/5 numaralı bentlerinde yer alan, kiralama yoluyla edinilen binek otomobillerin her birine ilişkin gider olarak dikkate alınabilecek aylık kira bedeli 2022 takvim yılında uygulanmak üzere 8.000 TL olarak tespit edilmiştir. (2021’de 6.000 TL idi.)
|
-
- Binek otomobillere ait ÖTV ve KDV’nin gider kaydedilme sınırı
Gelir Vergisi Kanunu’nun 40/1 ve 68/5 numaralı bentlerinde yer alan, binek otomobillere ait olup, gider olarak dikkate alınabilecek özel tüketim vergisi ve katma değer vergisinin toplam tutarı 2022 takvim yılında uygulanmak üzere 200.000 TL olarak tespit edilmiştir. (2021’de 150.000 TL idi.)
|
-
- Binek otomobillerde amortisman sınırı
Gelir Vergisi Kanunu’nun 40/7 ve 68/4 numaralı bentlerinde yer alan, binek otomobiller için amortisman olarak indirim konusu yapılabilecek tutar, 2022 takvim yılında uygulanmak üzere;
- ÖTV ve KDV hariç 230.000 TL,
- Vergilerin maliyet bedeline eklendiği durumlarda 430.000 TL,
- Binek otomobilin ikinci el olarak iktisap edildiği hallerde 430.000 TL olarak tespit edilmiştir.
(Daha önce sırasıyla; 170.000 TL, 320.000 TL ve 320.000 TL idi.)
|
-
- Değer Artışı Kazançlarına İlişkin İstisna Tutarı
Gelir Vergisi Kanunu’nun mükerrer 80 inci maddesinde yer alan değer artışı kazançlarına ilişkin istisna tutarı, 2022 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 25.000 TL olarak tespit edilmiştir. (2021’de 19.000 TL idi.)
|
-
- Arızi Kazançlara İlişkin İstisna Tutarı
Gelir Vergisi Kanunu’nun 82’nci maddesinde yer alan arızi kazançlara ilişkin istisna tutarı, 2022 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 58.000 TL olarak tespit edilmiştir. (2021’de 43.000 TL idi.)
|
-
- Tevkifata ve İstisnaya Konu Olmayan Menkul ve Gayrimenkul Sermaye İratlarına İlişkin Beyanname Verme Sınırı
Gelir Vergisi Kanunu’nun 86’ncı maddesinde yer alan tevkifata ve istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ilişkin beyanname verme sınırı, 2022 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 3.800 TL olarak tespit edilmiştir. (2021’de 2.800 TL idi.)
|
-
- Gelir Vergisine Tabi Gelirlerin Vergilendirilmesinde Esas Alınan Tarife
Gelir Vergisi Kanunu’nun 103’üncü maddesinde yer alan gelir vergisi tarifesi, 2022 takvim yılı gelirlerinin vergilendirilmesinde esas alınmak üzere aşağıdaki şekilde yeniden belirlenmiştir.
Esas Tarife
32.000 TL'ye kadar % 15
70.000 TL'nin 32.000 TL'si için 4.800 TL, fazlası % 20
170.000 TL'nin 70.000 TL'si için 12,400 TL, fazlası % 27
880.000 TL'nin 170.000 TL'si için 39.400 TL, fazlası % 35
880.000 TL'den fazlasının 880.000 TL'si için 287.900 TL, fazlası % 40
Ücret Gelirlerine Uygulanacak Tarife
32.000 TL'ye kadar % 15
70.000 TL'nin 32.000 TL'si için 4.800 TL, fazlası % 20
250.000 TL'nin 70.000 TL'si için 12.400 TL, fazlası % 27
880.000 TL'nin 250.000 TL'si için 61.000 TL, fazlası % 35
880.000 TL'den fazlasının 880.000 TL'si için 281.500 TL, fazlası % 40
|
-
- Vergiye uyumlu mükelleflere vergi indirimi sınırı
Gelir Vergisi Kanunu’nun 121’nci maddesinde yer alan, vergiye uyumlu mükelleflere uygulanacak vergi indirimi sınırı, 1/1/2022 tarihinden itibaren verilmesi gereken yıllık gelir ve kurumlar vergisi beyannamelerinde uygulanmak üzere 2.000.000 TL olarak tespit edilmiştir. (2021’de 1.500.000 TL idi.)
|
Motorlu Taşıtlar Vergisi
(54 seri nolu Genel Tebliğ ile artırılan tutarlar.)
|
|
(I) Sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Tarifesi
|
|
Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri ile motosikletler aşağıdaki (I) sayılı tarifeye göre vergilendirilecektir.
(1/1/2018 tarihinden sonra kayıt ve tescil edilenler)
|
|
Motor Silindir Hacmi
(cm³)
|
Taşıt Değeri (TL)
|
Satır Numarası
|
Taşıtların Yaşları İle Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL)
|
|
1 - 3 yaş
|
4 - 6 yaş
|
7 - 11 yaş
|
12 - 15 yaş
|
16 ve yukarı yaş
|
|
1-Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri
|
|
1300 cm³ ve aşağısı
|
70.600’ü aşmayanlar
|
1
|
1313
|
916
|
512
|
386
|
136
|
|
70.600’ü aşıp 123.700’i aşmayanlar
|
2
|
1.443
|
1.443
|
1.443
|
1.443
|
1.443
|
|
123.700’ü aşanlar
|
3
|
1.576
|
1.098
|
615
|
465
|
162
|
|
1301 - 1600 cm³ e kadar
|
DOSYAYI İNDİR (Sağ Tık/Farklı Kaydet)
|
|
|
|
|
|
|
